新闻好,好新闻!

QQ网名

您现在的位置: 主页 > 礼包中心 > 文章内容

叁类资产损违反核销的所得税年报堵写

频道标签:原创 发布时间:2019-05-17 录入:locoy 点击:

  资产损违反核销分叁类:不计提资产减值预备的资产损违反核销、计提了容许税前扣摒除的资产减值预备(特殊行业预备金)的资产损违反核销和计提了不容许税前扣摒除的资产减值预备金的资产损违反核销。此雕刻叁类资产损违反核销的年报堵写各不相反。

  壹、不计提资产减值预备的资产损违反核销

  A公司2017年突发应收账款损违反100万,就中30万经度过诉讼适宜税前扣摒除环境,70万要调增,该公司不对该项资产计提资产减值预备,所得税年报何以正确堵报?

  (1)A105090第1列“资产损违反的账载金额”:堵报征税人会计师核算计入当期损更加的资产损违反金额。该公司因不计提资产减值预备,因此会计师核算计入当期损更加的资产损违反金额为100万元;

  第4列“资产计税基础”:堵报按税收规则计算的突发损违反时资产的计税基础,含损违反资产触及的不得顶扣增值税进款税额。100万元中30万经度过诉讼适宜税前扣摒除环境,为适宜尽局公报2011年第25号规则的突发损违反,本列堵入30万元;(剩的70万元,以后年度经度过诉讼后,若适宜25号损违反确认环境,在适宜损违反确认环境的当年“资产损违反的账载金额”堵入0,“资产计税基础”堵入70万元,完成征税调减70万元。若不快宜损违反确认环境的,则无法征税调减。)

  5.第5列“资产损违反的税收金额”:堵报按税收规则容许当期税前扣摒除的资产损违反金额,为第4-2-3列的余额。本列堵入30万元。

  6.第6列“征税调理金额”:堵报第1-5列的余额。本列堵入70万元。

  A105090与A105000的相干是:

  1.第14行第1列=表A105000第34行第1列。

  2.第14行第5列=表A105000第34行第2列。

  3.若第14行第6列≥0,第14行第6列=表A105000第34行第3列;若第14行第6列<0,第14行第6列的对立值=表A105000第34行第4列。

  

  

  二、计提了容许税前扣摒除的资产减值预备(特殊行业预备金)的资产损违反核销。

  B农商行2017年计提适宜规则的存贷款损违反预备金1000万元,突发存贷款损违反100万,已干冲销存贷款损违反预备金100万元,就中30万经度过诉讼适宜税前扣摒除环境,70万要不要调增?该农商行所得税年报何以正确堵报?